PER : Le Plan d’Épargne Retraite pour préparer votre retraite et réduire vos impôts avec Trivium Patrimoine
Le Plan d’Épargne Retraite permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, de faire fructifier cette épargne jusqu’à la retraite, puis de la récupérer en capital ou en rente. Un levier puissant, à condition de l’utiliser au bon moment et dans les bonnes proportions.
C’est quoi, le PER ?
Créé par la loi PACTE en 2019, le PER a remplacé les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, article 83) par une enveloppe unique, plus souple et portable tout au long de votre carrière. Son principe est simple : l’État vous accorde un avantage fiscal à l’entrée en échange d’une épargne en principe disponible à la retraite. Pour un contribuable fortement imposé, l’économie d’impôt est immédiate et significative. Pour d’autres, l’intérêt est plus limité. Toute la question est donc de savoir si le PER correspond à votre situation, et combien y verser.
Comment fonctionne le PER (plan d’épargne retraite) ?
Suivez chaque étape de la vie d’un PER, de l’ouverture à la retraite.
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Ouverture · Seul ou via l’employeur
Vous ouvrez le PER qui vous correspond
Le PER existe sous trois formes : le PER individuel, que vous pouvez ouvrir librement, et deux PER d’entreprise, le PER collectif et le PER obligatoire, mis en place dans le cadre professionnel. Il peut être assurantiel, logé dans un contrat d’assurance, ou bancaire, ouvert sous la forme d’un compte-titres. La grande majorité des PER individuels sont des PER assurantiels.
Formes3individuel, collectif, obligatoire -
Versements · Tout au long de votre carrière
Trois sources d’épargne, trois compartiments
Un même PER accueille les versements volontaires, que vous épargnez librement à votre rythme ; l’épargne salariale, issue notamment de l’intéressement, de la participation ou de l’abondement de votre employeur ; et les cotisations obligatoires prévues par certains dispositifs d’entreprise. Chacune est suivie dans un compartiment distinct selon son origine.
Compartiments3volontaire, salarial, obligatoire -
Épargne bloquée · Jusqu’à la retraite
Une épargne disponible à la retraite, avec des exceptions
Les sommes sont en principe bloquées jusqu’au départ à la retraite. La loi prévoit toutefois un déblocage anticipé, total ou partiel, en cas d’achat de la résidence principale (sauf pour les cotisations obligatoires), de décès du conjoint ou partenaire de PACS, d’invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS, de surendettement, d’expiration des droits à l’assurance chômage ou de cessation d’activité non salariée après une liquidation judiciaire.
Déblocage anticipé6 casprévus par la loi -
Transfert · Si vous changez d’employeur
Un plan portable, qui vous suit
Vous conservez votre PER lorsque vous changez d’employeur ou de situation professionnelle, et pouvez le transférer vers un autre établissement ou un autre plan. Les frais de transfert sont plafonnés à 1 % de l’épargne transférée avant cinq ans de détention, puis nuls. Le transfert permet de regrouper vos dispositifs d’épargne retraite et de simplifier leur suivi.
Frais de transfert1 %au plus, nuls après 5 ans -
Retraite · Au départ à la retraite
Vous récupérez votre épargne
À la liquidation du plan, vous choisissez de récupérer votre épargne en capital, en une fois ou de manière fractionnée, en rente viagère, ou en combinant les deux.
SortieCapitalou rente, ou les deux
L’avantage fiscal du PER à l’entrée : combien pouvez-vous déduire ?
Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. L’économie d’impôt dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI) : un versement de 5 000 € fait économiser 1 500 € d’impôt à un contribuable dans la tranche à 30 %, et 2 050 € dans la tranche à 41 %.
Plafond de déduction du PER pour les versements 2026
| Profil | Plafond de déduction pour les versements 2026 |
|---|---|
| Salarié, fonctionnaire, retraité | 10 % des revenus professionnels 2025, soit entre 4 710 € et 37 680 € |
| Travailleur non salarié (TNS) | 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, soit entre 4 806 € et 88 911 € ; possibilité d’utiliser en plus le plafond « salarié » sur le revenu global |
Le plafond disponible figure chaque année sur votre avis d’imposition.
Ce que change la loi de finances pour 2026
- Un report allongé à cinq ans. Les plafonds non utilisés peuvent désormais être reportés sur les cinq années suivantes, contre trois auparavant. La mesure s’applique à partir du plafond 2026 ; les reliquats plus anciens restent reportables sur trois ans.
- La fin de la déduction à 70 ans. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir du 70e anniversaire ne sont plus déductibles.
Mutualisation entre conjoints et renonciation à la déduction
La mutualisation entre conjoints est maintenue : un couple marié ou pacsé peut utiliser le plafond non consommé de l’autre, ce qui permet à celui qui a les revenus les plus élevés d’augmenter sa déduction.
Vous pouvez aussi renoncer à la déduction à l’entrée. Les versements concernés seront alors exonérés d’impôt à la sortie : un choix utile si vous êtes peu ou pas imposé aujourd’hui. Pour comparer le PER aux autres leviers, voir comment réduire ses impôts.
Quelle fiscalité à la sortie du PER : capital ou rente ?
Le PER ne supprime pas l’impôt : il le reporte, souvent à une période où vos revenus, et donc votre taux d’imposition, seront plus faibles. À la retraite, vous choisissez librement entre une sortie en capital, en une fois ou de manière fractionnée, une rente viagère, ou une combinaison des deux. Pour les versements volontaires :
| Sortie | Versements déduits à l’entrée | Versements non déduits |
|---|---|---|
| En capital : part correspondant aux versements | Barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux | Exonérée |
| En capital : part correspondant aux gains | PFU de 31,4 % (12,8 % d’impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux) ou barème sur option | PFU de 31,4 % (12,8 % d’impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux) ou barème sur option |
| En rente viagère | Imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %, plus prélèvements sociaux sur une fraction | Seule une fraction, dépendant de votre âge au premier versement, est imposée |
Déblocage pour accident de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire) : le capital est exonéré d’impôt sur le revenu, seuls les gains supportent les prélèvements sociaux.
Déblocage pour l’achat de la résidence principale : même fiscalité qu’une sortie en capital à la retraite.
Hausse des prélèvements sociaux en 2026. Contrairement à l’assurance-vie, le PER n’a pas été exclu de la hausse de CSG votée pour 2026. Selon la position de l’administration fiscale, ses gains supportent 18,6 % de prélèvements sociaux, qu’il soit assurantiel ou bancaire.
Fractionner la sortie en capital sur plusieurs années permet souvent de limiter l’impact sur votre tranche d’imposition. C’est l’un des arbitrages qui se préparent plusieurs années avant la retraite.
Simulez l’économie d’impôt de votre versement sur un PER
Estimez en quelques secondes la déduction fiscale d’un versement volontaire, selon votre tranche marginale d’imposition.
Un conseiller calcule avec vous le montant optimal, selon vos plafonds disponibles et reportables.
Prendre rendez-vousComment ce calcul est fait
- Le versement déduit. Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond annuel.
- Votre tranche marginale. L’économie correspond au versement multiplié par votre TMI : 5 000 € versés à 30 % font économiser 1 500 €.
- Un impôt reporté. Le PER ne supprime pas l’impôt : il le reporte à la sortie, souvent à une période où votre taux d’imposition sera plus faible.
Estimation simplifiée et indicative : versement inférieur au plafond disponible figurant sur votre avis d’imposition, effectué avant 70 ans, sans effet de seuil entre deux tranches.
PER et transmission : que devient le PER en cas de décès ?
Le sort du PER dépend de sa forme juridique, un point souvent ignoré au moment de la souscription.
| Forme du PER | Traitement au décès du titulaire |
|---|---|
| PER assurantiel, décès avant 70 ans | Capitaux versés hors succession aux bénéficiaires désignés, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire (art. 990 I du CGI) |
| PER assurantiel, décès après 70 ans | Primes versées soumises aux droits de succession après un abattement global de 30 500 € ; gains exonérés (art. 757 B du CGI) |
| PER bancaire | Épargne intégrée à la succession et soumise aux droits de succession classiques |
Contrairement à l’assurance-vie, c’est l’âge au moment du décès, et non l’âge au moment de chaque versement, qui détermine le régime applicable au PER assurantiel.
Le conjoint marié ou le partenaire de PACS est exonéré dans tous les cas. Comme pour l’assurance-vie, la rédaction de la clause bénéficiaire mérite une attention particulière : c’est elle qui fait du PER assurantiel un véritable outil de transmission.
À qui s’adresse le PER ?
Le plan d’épargne retraite (PER) est particulièrement intéressant si :
- TMI de 30 % ou plus votre tranche marginale d’imposition est de 30 % ou plus aujourd’hui et devrait baisser à la retraite
- Dirigeant ou indépendant vous êtes chef d’entreprise, profession libérale ou indépendant, avec des plafonds de déduction adaptés à votre situation
- Plafonds non utilisés vous disposez de plafonds de déduction non utilisés que vous souhaitez mobiliser
- Revenus exceptionnels vous percevez des revenus exceptionnels, comme une prime importante, et souhaitez optimiser votre fiscalité
- Épargne retraite vous souhaitez vous constituer une épargne dédiée à la retraite
Le PER est moins adapté si vous êtes peu ou pas imposé, si vous avez besoin d’une épargne disponible avant la retraite pour d’autres projets ou si votre situation patrimoniale nécessite une stratégie différente. Dans ces cas, l’assurance-vie peut offrir davantage de souplesse. Découvrez notre solution d’assurance-vie.
Comment bien choisir son PER ?
Par défaut, les versements sont investis en gestion pilotée à horizon : l’allocation est dynamique lorsque la retraite est lointaine, puis se sécurise progressivement à l’approche du départ. Selon le contrat, vous pouvez également opter pour la gestion libre ou conseillée.
Pour choisir votre PER, comparez les frais, les supports d’investissement disponibles (fonds en euros, ETF, immobilier…) et les modalités de sortie en capital ou en rente. Le choix doit tenir compte de votre fiscalité, de votre horizon de placement et de vos objectifs patrimoniaux.
Notre accompagnement chez Trivium Patrimoine
Un PER bien calibré se décide chiffres en main, pas sur une intuition de fin d’année. Nous vous accompagnons à chaque étape.
- Un diagnostic retraite et fiscal
Estimation de vos futures pensions, analyse de votre tranche d’imposition actuelle et projetée, plafonds disponibles et reportables.
- Un montant de versement optimisé
Pour tirer le meilleur de la déduction sans immobiliser une épargne dont vous pourriez avoir besoin.
- Une sélection de contrats indépendante
Parmi plusieurs assureurs, et une allocation adaptée à votre horizon.
- Une articulation avec votre patrimoine global
Assurance-vie, épargne salariale, rémunération du dirigeant, transmission.
- Une stratégie de sortie préparée à l’avance
Capital fractionné, rente ou combinaison, au moment le plus favorable.
Jusqu’à quand puis-je verser sur mon PER ?
La loi ne fixe pas de limite d’âge pour verser, mais depuis 2026 les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Certains contrats prévoient par ailleurs un âge maximal de souscription.
Puis-je récupérer mon argent avant la retraite ?
Oui, dans les cas prévus par la loi : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage ou liquidation judiciaire de votre entreprise.
Combien vais-je économiser d’impôt ?
L’économie correspond à votre versement multiplié par votre tranche marginale d’imposition. Pour 4 000 € versés dans la tranche à 30 %, l’impôt baisse de 1 200 €.
Puis-je transférer mes anciens contrats vers un PER ?
Oui. Les PERP, contrats Madelin, articles 83 et PERCO peuvent être transférés vers un PER, ce qui permet de regrouper votre épargne retraite et de bénéficier des options de sortie en capital.
PER ou assurance-vie : que choisir ?
Les deux se complètent. Le PER offre une déduction fiscale immédiate mais bloque l’épargne ; l’assurance-vie reste disponible, bénéficie de prélèvements sociaux plus faibles depuis 2026 et offre une transmission plus souple.
Mon conjoint peut-il m’aider à verser davantage ?
Oui : un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds de déduction et utiliser la part non consommée de l’autre.
Règles fiscales en vigueur au 1er janvier 2026, données à titre informatif. Elles ne constituent pas un conseil personnalisé et sont susceptibles d’évoluer.
